Questionnaire impôt 2025
Détention de biens étrangers qui excèdent 100 000 $ (nouveauté au provincial)
Si vous détenez des biens étrangers dont le coût excède 100 000 $, vous devez les déclarer sur les formulaires T-1135 au fédéral et TP-1079.8.BE au provincial.
- Des actions de sociétés étrangères côtés en bourse (exclus si détenues dans un REER, FEER CELI…)
- Des actions de sociétés privés étrangères
- Un bien immobilier locatif à l’étranger
Un condo détenu en Floride pour usage personnel n’est pas un bien étranger visé par le formulaire T-1135 et TP-1029.8.BE.
Des pénalités jusqu’à 2 500$ peuvent s’appliquer si vous omettez de compléter le formulaire au fédéral et de 500$ par mois au provincial pour un maximum de 12 000 $
Vente d’une résidence principale
Si vous avez vendu votre résidence principale, vous devez déclarer la vente via le formulaire T-2091 au fédéral et TP-274 au provincial. Cette règle est en vigueur depuis 2016.
Des pénalités de 8 000$ au fédéral et 5 000 $ au provincial peuvent s’appliquer si vous omettez de compléter les formulaires.
Location court terme de type Airbnb
Dans un contexte de pénurie de logements, le gouvernement a pris des mesures pour décourager les locations à court terme non conformes. Lorsqu’une propriété servant à faire de la location à court terme (moins de 90 jours) est située dans une municipalité qui interdit ce type de location, toutes les dépenses engagées pour la location ne seront pas déductibles du revenu de location. En bref, le revenu net de location sera le revenu brut de location.
Cryptomonnaie et actifs numériques (nouveauté au Québec)
À compte de 2024 vous devez compléter le formulaire TP-21.4.39 (Québec) si vous avez détenu, acquis, vendu ou utilisé des cryptoactifs. Des pénalités jusqu’à 2 500$ peuvent s’appliquer si vous omettez de compléter le formulaire.
Au fédéral, les gains ou pertes en capital suite à la vente de cryptomonnaies doivent être déclarés à l’annexe 3.
Dons de bienfaisance
Contrairement à 2024, les donations fait entre le 1 janvier et 28 février 2026 seront admissibles au crédit d’impôt en 2026 seulement.
Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP)
Un compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) est un régime enregistré qui vous permet, si vous êtes un acheteur d’une première habitation, d’épargner à l’abri de l’impôt pour acheter ou construire une habitation.
- Cotisation de 8 000 $ par an jusqu’à concurrence de 40 000 $ à vie
- Déductible du revenu comme le REER
- Non imposable au retrait si à des fins admissibles
CELI – Droits de cotisation
- 2026 : 7 000 $
- 2025 : 7 000 $
- 2024 : 7 000 $
- 2023 : 6 500 $
REER – Droits de cotisation maximum
- 2026 : 33 810 $
- 2025 : 32 490 $
- 2024 : 31 560 $
- 2023 : 30 780 $
Crédit d’impôt pour la rénovation d’habitations multigénérationnelles (CIRHM) (nouveauté 2023)
Le crédit d’impôt pour la rénovation d’habitations multigénérationnelles (CIRHM) est un crédit d’impôt remboursable qui peut être demandé dans votre déclaration de revenus et de prestations de 2025.
Si vous êtes admissible, vous pouvez demander ce crédit pour certaines dépenses de rénovation afin de créer une unité secondaire autonome. L’unité secondaire doit permettre à un aîné ou un adulte ayant droit au crédit d’impôt pour personnes handicapées de vivre avec un proche admissible.
Vous pouvez demander jusqu’à 50 000 $ en dépenses admissibles pour chaque rénovation admissible effectuée. Le crédit d’impôt est de 15 % de vos coûts, jusqu’à un maximum de 7 500 $ pour chaque demande à laquelle vous êtes admissible.
Déduction pour gain en capital
Vous pouvez demander cette déduction à l’égard de votre gain en capital si vous disposez des actions de votre société
- 2025 : 1 250 000 $
- 2024 : 1 250 000 $ à partir du 25 juin 2024
- 2024 : 1 016 836 $ avant le 25 juin 2024
- 2023 : 971 190 $
- 2022 : 913 630 $
Pension de la Régie des Rentes du Québec (RRQ)
- Report volontaire de l’encaissement de la rente à 72 ans
- À partir de janvier 2024, il est possible de cesser de cotiser au RRQ pour les travailleurs de 65 ans et + si vous recevez déjà la rente du RRQ
Plus de détails sur Retraite Québec
Pension de la Sécurité de la vieillesse (PSV)
Vous pouvez reporter le paiement de la pension de la Sécurité de la vieillesse jusqu’à 60 mois (5 ans) après l’âge de 65 ans. Plus vous reportez, plus votre paiement de pension à chaque mois sera élevé. Après l’âge de 70 ans, il n’y a aucun avantage à reporter votre premier paiement.
Remboursement de la PSV en 2025
-
- Remboursement partiel à partir de 93 454 $ de revenu
- Remboursement intégral lorsque que le revenu atteint 151 668 $ pour les 65 à 74 ans
- Remboursement intégral lorsque le revenu atteint 157 490 $ pour les 75 ans et +
Crédit d’impôt pour maintien à domicile
- Avoir 70 ans
- Le taux du crédit est de 39% des dépenses admissibles en 2025 et sera bonifié de 1% pour atteindre 40% en 2026
- La limites des dépenses relativement à des services admissibles
- De 19 500 $ pour une personne seule autonome
- De 25 500 $ pour une personne seule non autonome
- De 51 000 $ pour un couple non autonome
Exemples de services admissibles (liste non exhaustive)
- Entretien ménager – ménage, lessive, entretien des vêtements
- Entretien extérieur – déneigement, tonte de pelouse, ramassage de feuilles
- Services liés aux repas – préparation de repas à domicile, popote roulante
- Soins personnels – aide à l’hygiène, à l’habillage, à l’alimentation
- Soins infirmiers à domicile
- Services de surveillance et de sécurité
- Aide à la vie quotidienne – courses, accompagnement, soutien civique
Les biens matériels (ex. électroménagers, vêtements, équipements) ne sont jamais admissibles.